Кто имеет право не платить земельный налог

Земельный налог, как и другие имущественные налоги, необходимо платить до 1 декабря в текущем году за предыдущий. Если не сделать этого вовремя, то налоговая обращается в суд, который просто выдает приказ о взыскании. Никто никого не вызывает на заседание, все происходит очень быстро. Но закон не ко всем так строг — перечень льготников довольно широк. Комиссия «Единой России» по защите материнства и детства обратилась в Правительство с инициативой пополнить этот список еще одной категорией — детьми из многодетных семей. Кто сколько платит и кто освобожден от этого бремени, разбиралась «Парламентская газета».

Кто освобожден полностью или частично

Физическим лицам платить налог не нужно, если они:

относятся к коренным и малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока и если речь идет о земле, которая используется для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

владеют участком по договору аренды или на праве безвозмездного пользования;

владеют участком земли, входящим в имущество паевого инвестиционного фонда.

Остальные льготники не платят налог только за 6 соток; если участок больше, то за остальную площадь платят, как и положено. Это:

-Герои Советского Союза и РФ, а также лица, имеющие ордена Славы трех степеней;

-инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;

-ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий;

-ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, а также ЧС на реке Теча, химкомбинате «Маяк» и Семипалатинском полигоне;

-члены подразделений особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на военных объектах;

-граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работы с ядерными установками;

-пенсионеры; предпенсионеры;

-физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Эта льгота называется вычетом, потому что из налоговой базы — то есть кадастровой стоимости вычитается кадастровая стоимость 6 соток и уж потом рассчитывается налог. Депутат Анатолий Аксаков отметил, что налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка независимо от его местонахождения и вида разрешенного использования. То есть если у пенсионера два участка по 3 сотки, за один участок он не будет платить налог, а за другой будет, несмотря на то что он укладывается в норматив 6 соток.

Обратите внимание на последний пункт перечня льготников — это многодетные родители. По мнению председателя Комиссии «Единой России» по защите материнства, детства и поддержке семьи Анны Кузнецовой, не только родители, но и сами дети не должны платить налог на землю. Об этом зампред Госдумы рассказала в беседе с «Парламентской газетой». Депутат говорит, что родители за себя налог не платят, но вынуждены платить за детей. Получается, что помощь вроде есть, но ее нет. «Мы обратились к Правительству за разрешением этой абсурдной ситуации», — заключила Анна Кузнецова.

Все перечисленные выше льготы — федеральные, действуют на всей территории страны. Но поскольку налог все же местный, то муниципалитеты вправе установить и свои правила по освобождению и вычетам.

Местные льготы

Послабления по налогам в каждом регионе устанавливаются разные. Местные правила не должны ухудшать положение людей по сравнению с федеральными, только улучшать и дополнять. Кстати, вышеупомянутый налоговый вычет для детей из многодетных семей некоторые регионы применяют. Анна Кузнецова рассказала нашему изданию, что, например, в Ульяновске такая льгота на местном уровне есть.

Что характерно, льготы разных уровней суммируются.

Например, в Москве в дополнение к налоговому вычету, установленному по всей стране для льготников, налоговая база уменьшается еще на 1 000 000 рублей для:

инвалидов I, II групп, инвалидов детства;

ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС, аварией на ПО «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне;

лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Пример расчета налога для москвича

Скажем, у инвалида II группы есть дача площадью 1000 квадратных метров. Кадастровая стоимость участка — 3 200 000 рублей. Налоговая ставка в 2023 году в отношении таких участков установлена в размере 0,025%.

Если бы это был обычный гражданин, у которого никаких льгот нет, то сумма земельного налога за 2023 год составила бы 800 рублей: 3 200 000 руб. x 0,025%.

Но так как собственник земельного участка является инвалидом II группы, то он имеет право на федеральную льготу в виде налогового вычета в размере 1 920 000 рублей: 3 200 000 рублей делим на 1000 квадратных метров и умножаем на 600 квадратных метров. Кроме того, есть местная льгота в виде уменьшения налоговой базы на 1 000 000 рублей. В итоге сумма земельного налога за 2023 год составит 70 рублей:

((3 200 000 руб. — 1 920 000 руб. — 1 000 000 руб.) x 0,025%).

Полностью от земельного налога в Москве освобождены: Герои СССР, Герои России, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР».